稅務更新！美國從10月起對聚甲醛征稅，影響汽車、醫療多領域

2024年5月31日，美國財政部稅務局（IRS）宣布將從2024年10月1日起，將聚甲醛（Polyoxymethylene，CAS號：9002-81-7）納入應稅物質名單。征稅方式主要為針對用于生產聚甲醛的甲烷（每噸將征收3.65美元的稅費）。該政策將同時影響聚甲醛應用領域，包括汽車配件、電子電器、工業機械、日常用品、運動器械、醫療器具、管道管件、建筑建材等。

聚甲醛征稅目標為生產聚甲醛的甲烷的原因：因無論是美國國內生產還是從海外進口的聚甲醛，在其主要生產過程中，甲醛與醇反應生成的聚合物，主要是通過甲醇（間接由甲烷轉化而來）制備的甲醛為原料進行聚合，且甲烷占比高達50%，因此其銷售或使用均需繳納相關稅費。（法規依據：IRC第4672(a)(2)(B)條款，若一種物質的生產材料中含稅化學品占比超過20%，相關物質的進口商或出口商有義務申請將其添加至應稅物質名單。若占比不超過20%，則其可申請從名單中移除。每種物質的添加或移除都需單獨提交申請。）

稅收目標人群

銷售或使用聚甲醛的進口商

該稅收對美國進口商的影響

進口商：每噸甲烷征收3.65美元

新稅率規定，用于生產聚甲醛的甲烷每噸將被征收3.65美元。此稅率基于甲烷的基準稅率6.88美元，并采用0.53的換算系數進行計算，即0.53 × 6.88美元 = 3.65美元。

何為應稅物質名單？

根據美國《國內稅法典》（IRC）第4672(a)節的規定，只有列入應稅物質名單的物質才需繳納稅款，未列入名單的物質則不受此規定限制。

稅收背景

由聚甲醛的出口商Celanese Ltd.公司在2022年12月提交的申請促成。該公司的申請于同年12月28日通過《聯邦公報》進行公示。公示期間，稅務局未收到任何反對意見，最終批準了此項申請。

該稅收調整的實施預計將對相關行業造成影響，業界應提前做好準備，以適應新政策帶來的變化。

https://www.federalregister.gov/documents/2024/05/31/2024-11976/superfund-tax-on-chemical-substances-modification-to-list-of-taxable-substances-notice-of

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